稅務(wù)部門聯(lián)合相關(guān)部門出臺(tái)了一系列有利于促進(jìn)外資增長(zhǎng)、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的稅收政策?

近年來，按照黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，稅務(wù)部門聯(lián)合相關(guān)部門出臺(tái)了一系列有利于促進(jìn)外資增長(zhǎng)、推動(dòng)經(jīng)濟(jì)高質(zhì)量發(fā)展的稅收政策，同時(shí)不斷推進(jìn)稅務(wù)系統(tǒng)“放管服”改革，加強(qiáng)國(guó)際稅收合作，優(yōu)化納稅服務(wù)，為外商創(chuàng)造良好的投資發(fā)展環(huán)境，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康發(fā)展。

政策更實(shí)：減輕外資稅收負(fù)擔(dān)

稅務(wù)部門發(fā)揮自身職能作用，積極配合相關(guān)部門出臺(tái)面向外資的各項(xiàng)減稅降負(fù)政策，在優(yōu)化稅收營(yíng)商環(huán)境，促進(jìn)穩(wěn)外資、貿(mào)易自由化與投資便利化方面起到越來越重要的作用。

——出臺(tái)面向外商減稅降負(fù)優(yōu)惠政策。2017年，國(guó)務(wù)院印發(fā)《關(guān)于促進(jìn)外資增長(zhǎng)若干措施的通知》，提出了3條促進(jìn)外資持續(xù)增長(zhǎng)的稅收支持政策。根據(jù)文件要求，稅務(wù)總局聯(lián)合相關(guān)部門出臺(tái)政策，對(duì)境外投資者從中國(guó)境內(nèi)居民企業(yè)分配的利潤(rùn)直接投資于鼓勵(lì)類項(xiàng)目實(shí)行遞延納稅政策，暫不征收預(yù)提所得稅，鼓勵(lì)境外投資者持續(xù)擴(kuò)大在華投資。

為進(jìn)一步鼓勵(lì)境外投資者在華投資，2018年，我國(guó)將上述再投資遞延納稅政策的適用范圍由鼓勵(lì)類項(xiàng)目擴(kuò)大至所有非禁止類外商投資項(xiàng)目和領(lǐng)域;同時(shí)，對(duì)境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場(chǎng)取得的債券利息收入暫免征收企業(yè)所得稅和增值稅，將鼓勵(lì)間接投資與直接投資相結(jié)合。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2018年度享受遞延納稅政策的企業(yè)共計(jì)近500戶次，涉及股息約480億元，延遲繳納或退稅金額超過47億元。

——完善重點(diǎn)領(lǐng)域稅收支持政策。近年來，稅務(wù)部門聯(lián)合財(cái)政部、科技部持續(xù)改進(jìn)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法，提高認(rèn)定管理工作效率，簡(jiǎn)化認(rèn)定程序，切實(shí)降低高新技術(shù)類外資企業(yè)的辦稅成本。2018年7月，稅務(wù)總局還聯(lián)合財(cái)政部出臺(tái)文件，將高新技術(shù)企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結(jié)轉(zhuǎn)年限由5年延長(zhǎng)至10年，進(jìn)一步解決外資投資于高新技術(shù)領(lǐng)域的后顧之憂。

——努力消除國(guó)際重復(fù)征稅。近年來，稅務(wù)總局加大稅收協(xié)定談簽力度，加速擴(kuò)大并完善稅收協(xié)定網(wǎng)絡(luò)。截至目前，我國(guó)已與111個(gè)國(guó)家(地區(qū))簽有稅收協(xié)定安排。

服務(wù)更優(yōu)：為外商提供優(yōu)質(zhì)便捷辦稅體驗(yàn)

為更加精準(zhǔn)高效服務(wù)外資企業(yè)，稅務(wù)部門運(yùn)用“互聯(lián)網(wǎng)+”思維，利用網(wǎng)絡(luò)、“兩微一端”等信息平臺(tái)，提供多形式稅收服務(wù)。如，在全國(guó)12366納稅服務(wù)熱線開通服務(wù)“一帶一路”專席，建設(shè)12366上海(國(guó)際)納稅服務(wù)中心，協(xié)同相關(guān)部門為跨境納稅人提供涉外稅收問題個(gè)性化服務(wù)。

目前，稅務(wù)部門正在緊鑼密鼓開展新一輪辦稅便利化改革，努力使包括外資企業(yè)在內(nèi)的廣大企業(yè)，更加充分享受減稅降費(fèi)紅利。按照今年“便民辦稅春風(fēng)行動(dòng)”部署，2019年對(duì)包括外資企業(yè)等在內(nèi)的納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送的資料將再精簡(jiǎn)25%以上，實(shí)現(xiàn)70%以上涉稅事項(xiàng)一次辦結(jié)。

此外，在稅務(wù)注銷等環(huán)節(jié)推行“承諾制”容缺辦理，資料不全的外資企業(yè)辦理注銷時(shí)，可作出承諾后即時(shí)辦理業(yè)務(wù);取消非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅審批事項(xiàng)，明確機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅操作實(shí)施辦法，不斷釋放和激發(fā)市場(chǎng)主體活力。

內(nèi)外受益：服務(wù)“一帶一路”建設(shè)行穩(wěn)致遠(yuǎn)

稅務(wù)總局將國(guó)際稅收合作重點(diǎn)轉(zhuǎn)移到服務(wù)“一帶一路”建設(shè)上來，積極構(gòu)建“一帶一路”多邊稅收合作機(jī)制，持續(xù)優(yōu)化對(duì)外投資稅收服務(wù)。

——優(yōu)化對(duì)外投資稅收服務(wù)。稅務(wù)總局自2015年以來建立了國(guó)別稅收信息研究工作機(jī)制，研究“一帶一路”沿線國(guó)家以及我國(guó)“走出去”納稅人主要投資目的地的稅制。截至目前，已在官方網(wǎng)站發(fā)布針對(duì)84個(gè)國(guó)家(地區(qū))的稅收指南，同時(shí)發(fā)布《“走出去”稅收指引》，基本覆蓋“一帶一路”主要建設(shè)參與國(guó)家和地區(qū)。

為使“走出去”企業(yè)更好地享受政策紅利，稅務(wù)部門一直在持續(xù)發(fā)力。如，針對(duì)裝備制造業(yè)“走出去”的現(xiàn)實(shí)需求，實(shí)施出口退(免)稅企業(yè)分類管理;簡(jiǎn)化跨境應(yīng)稅行為免稅備案手續(xù)，進(jìn)一步減輕納稅人的辦稅負(fù)擔(dān);取消企業(yè)境外所得適用簡(jiǎn)易征收和饒讓抵免的核準(zhǔn);下放《中國(guó)稅收居民身份證明》管理層級(jí)等。

——構(gòu)建多邊稅收合作機(jī)制。隨著“一帶一路”建設(shè)向更大范圍、更高水平和更深層次推進(jìn)，建立稅收合作長(zhǎng)效機(jī)制愈發(fā)必要。

2018年11月，第48屆亞洲稅收管理與研究組織(SGATAR)年會(huì)在中國(guó)杭州召開。“稅收服務(wù)‘一帶一路’”作為三個(gè)主議題之一，獲得了與會(huì)代表的高度關(guān)注與支持。SGATAR成員國(guó)普遍認(rèn)為“一帶一路”倡議有助于促進(jìn)區(qū)域和全球經(jīng)濟(jì)穩(wěn)健、可持續(xù)和包容性發(fā)展，期待在“一帶一路”框架下加強(qiáng)稅收合作。